Controlar vencimientos de facturas y recibos, con descuento comercial

No hace mucho tiempo, vimos una aplicación en Excel, con la que podíamos controlar vencimientos de facturas y recibos. Esta aplicación estaba pensada para controlar nuestra cartera de recibos y/o facturas pendientes de cobro, y para alertarnos llegado su vencimiento.

En el artículo de hoy, hemos añadido una funcionalidad adicional a esa aplicación en Excel, que no es otra que la del control del riesgo bancario por descuento de efectos. No entraré a detallar el código fuente, pues la mayoría de los usuarios harán caso omiso del mismo, ya que lo que buscan es una aplicación que les permita gestionar de una forma medianamente decente su cartera de recibos y de efectos descontados.

Para el que no sepa que es el descuento comercial, simplemente daré unas pinceladas, para comentar que se trata de una fórmula de financiación, por la cual el acreedor de una deuda, puede anticipar el cobro de la misma, normalmente a través de una entidad financiera, y a cambio de un tipo de interés que suele estar en función del plazo de vencimiento de la deuda. Lo normal es que las empresas soliciten a estas entidades financieras, la apertura de una línea de descuento por un determinado importe, de acuerdo a sus necesidades previamente establecidas. Las entidades financieras, una vez analizada la documentación que les solicitarán a estas empresas, determinarán si es factible la concesión de esa línea de descuento, y el importe de la misma. Las condiciones de esta línea de descuento, se deberían negociar de forma individualizada con la entidad financiera.

La aplicación que os presento hoy, y que no es más que una revisión de la que vimos en su día (la he llamado versión 2.0, por darle un toque algo más formal), consta en líneas generales de las siguientes mejoras:

Añade al libro una hoja donde se incluye una relación de las entidades financieras, así como el importe de la línea de descuento de cada una de ellas. Respecto al funcionamiento de la aplicación, en lo que respeta a este límite de descuento, comentar que lo normal es que las empresas no puedan exceder de este límite, pero como no siempre es así y cada empresa es un mundo, ya que a veces las entidades te permiten exceder ese límite, esta aplicación en Excel simplemente informa del importe del riesgo que tenemos en ese momento, del límite de la línea de descuento, y de si estamos excedidos o no, y por qué importe. Será el usuario quien decida a partir de esos datos, si la entidad financiera en cuestión, nos va a aceptar o no algún efecto comercial adicional para su descuento.


En la hoja de facturas, se ha añadido una columna, para informar a través de un desplegable, de la entidad financiera en la que vamos a negociar los efectos. En el encabezado de la columna, aparece el texto "Efecto descontado en", tal y como podéis comprobar en la siguiente imagen (si no lo veis bien, cliquead en la imagen para ampliarla):


Una vez hemos seleccionado una entidad financiera por donde descontar el efecto, veremos un MsgBox, de la siguiente forma:


El MsgBox nos informará de lo siguiente:

- Entidad financiera.
- Riesgo concedido.
- Cantidad descontada (y pendiente de vencimiento).
- Exceso/defecto sobre el límite de riesgo de la póliza de descuento.

Lo podemos comprobar en el siguiente MsgBox:


Finalmente, y una vez hayamos informado de todo lo necesario para el control de nuestras facturas, pulsaremos el botón Previsión de cobros, que nos llevará a la hoja donde tenemos la previsión de cobros, mes a mes. En esta hoja, se ha añadido una tabla en la que se incluye el riesgo por descuento que tenemos en cada entidad, y el mes de vencimiento de ese riesgo. En la tabla superior, como hasta ahora, tenemos la previsión de cobros, que incluye un cambio respecto a la versión anterior de esta misma aplicación. En esa tabla de cobros, evidentemente no aparecerán todos aquellos efectos que hayan sido negociados y por tanto descontados, pues ya habrán sido cobrados (lo cual no quiere decir que el deudor haya pagado).

En la aplicación anterior que no controlaba el riesgo por descuento de efectos, y cuyo enlace incluí al principio de este artículo, solo existía una tabla en la hoja de "Previsión de cobros", pero en esta nueva versión hay dos, una tabla para los cobros pendientes, y otra para los efectos descontados (y por tanto cobrados).


Desde aquí podéis descargar el fichero de Excel, con el ejemplo que hemos visto en este artículo (resubido, con mejoras en el código, el 09/07/2011). Espero vuestros comentarios, para saber si os ha sido útil o no :-)